Passif en comptabilité : définition et exemples

30 mars 2023

Les passifs sont les obligations financières d’une entreprise, comme l’argent qu’une entreprise doit à ses fournisseurs, les salaires à payer et les prêts dus, qui figurent dans le bilan d’une entreprise.

Voici ce que nous allons couvrir :

REMARQUE : les membres de l’équipe d’assistance Investies.fr ne sont pas des professionnels certifiés en matière d’impôt sur le revenu ou de comptabilité et ne peuvent pas fournir de conseils dans ces domaines, en dehors des questions d’assistance sur Investies.fr. Si vous avez besoin de conseils en matière d’impôt sur le revenu, veuillez contacter un comptable de votre région.

Que sont les passifs en comptabilité ?

La définition du passif en comptabilité financière correspond aux responsabilités financières d’une entreprise. Une responsabilité courante pour les petites entreprises concerne les comptes créditeurs ou l’argent dû aux fournisseurs.

Les passifs se trouvent dans le bilan d’une entreprise, un état financier commun généré par un logiciel de comptabilité financière. Le bilan est généralement présenté avec deux autres états financiers importants : le compte de résultat (également appelé compte de résultat) et le tableau des flux de trésorerie.

Toutes les entreprises ont des dettes, à l’exception de celles qui fonctionnent uniquement avec des liquidités. Pour fonctionner uniquement en espèces, vous devrez à la fois payer et accepter des espèces, soit en espèces physiques, soit via votre compte courant professionnel.

Responsabilités courantes dans les petites entreprises

Si vous empruntez au lieu de payer directement, vous avez des dettes. Payer avec une carte de crédit est également considéré comme un emprunt. Les prêts commerciaux ou les hypothèques pour l’achat de biens immobiliers commerciaux sont également des passifs.

L’argent dû aux employés et la taxe de vente que vous percevez auprès des clients et que vous devez envoyer au gouvernement sont également des dettes communes aux petites entreprises.

Aux États-Unis, seules les entreprises de certains États doivent percevoir la taxe de vente, et les taux varient. La Small Business Administration propose un guide pour vous aider à déterminer si vous devez percevoir la taxe de vente, que faire si vous êtes une entreprise en ligne et comment obtenir un permis de taxe de vente.

Importance du passif pour les petites entreprises

Les passifs ne sont pas nécessairement mauvais. Certains prêts sont acquis pour acheter de nouveaux actifs, comme des outils ou des véhicules qui aident une petite entreprise à fonctionner et à se développer.

Mais trop de dettes peut nuire financièrement à une petite entreprise. Les propriétaires doivent suivre leur ratio d’endettement et leur ratio d’endettement :

En termes simples, une entreprise doit disposer de suffisamment d’actifs (éléments ayant une valeur financière) pour rembourser sa dette.

Passifs et dépenses

En comptabilité, les passifs sont de l’argent dû pour acheter un actif, comme un prêt utilisé pour acheter du nouveau matériel de bureau ou payer des dépenses, qui sont des paiements continus pour quelque chose qui n’a aucune valeur physique ou pour un service.

• Un exemple de dépense serait votre facture mensuelle de téléphone portable professionnelle. Mais si vous êtes lié par un contrat et que vous devez payer des frais d’annulation pour vous en sortir, ces frais seront répertoriés comme un passif.
• Les services publics pour votre magasin sont une dépense. L’hypothèque sur votre magasin est un passif.
• Les passifs se trouvent dans un bilan. Les charges d’exploitation sont inscrites dans un compte de résultat (compte de résultat).

Exemples de passifs

Voici quelques exemples de responsabilités pour les petites entreprises :

• Un menuisier récupère de nouvelles portes d’armoires de cuisine auprès d’un fournisseur d’armoires. Le fournisseur entretient de bonnes relations avec le menuisier et lui permet d’acheter à crédit. Le fournisseur remet au menuisier une facture pour les portes qu’il doit payer dans les 30 jours. Le montant dû sur ces portes constitue une responsabilité courante pour le menuisier.
• Une spécialiste indépendante du marketing sur les réseaux sociaux est tenue par son État de percevoir la taxe de vente sur chaque facture qu’elle envoie à ses clients. L’argent se trouve sur son compte bancaire professionnel. Cela reste un passif car cet argent doit être envoyé à l’État à la fin du mois.
• Un propriétaire d’entreprise de promenades de chiens paie ses 10 promeneurs de chiens toutes les deux semaines. Nous sommes lundi et il doit payer 2 000 € de salaire d’ici jeudi. Les salaires qu’il doit à ces employés constituent un passif.
• Une rédactrice achète un nouvel ordinateur portable avec sa carte de crédit professionnelle. Le coût est de 1 000 €. Elle prévoit rembourser son ordinateur portable dans un avenir proche, probablement dans les trois prochains mois. Les 1 000 € qu’elle doit à sa société émettrice de carte de crédit constituent un passif.
• Un libraire rare en ligne décide d’ouvrir une boutique physique. Il contracte une hypothèque de 500 000 € sur un petit espace commercial pour ouvrir sa boutique. L’hypothèque est un passif car c’est une dette à rembourser.

Les gens demandent également :

Où sont les passifs dans un bilan ?

Le passif est l’une des 3 catégories comptables enregistrées dans un bilan, qui est un état financier donnant un aperçu de la santé financière d’une entreprise à la fin d’une période de reporting.

Enregistrement des bilans :

Actifs

Un actif est tout ce qu’une entreprise possède et qui a une valeur financière, comme les revenus (qui sont enregistrés dans les comptes clients).

Les actifs sont répartis en actifs courants (ceux susceptibles d’être convertis en liquidités dans un délai d’un an) et actifs non courants (ceux qui procureront des avantages économiques pendant un an ou plus).

Les actifs sont répertoriés sur le côté gauche ou dans la moitié supérieure du bilan.

Passifs

Les passifs sont divisés en 2 catégories dans un bilan : les passifs à court terme (courants) et les passifs à long terme.

Différents types de passifs sont répertoriés sous chaque catégorie, classés du terme le plus court au plus long. Les comptes créditeurs seraient un poste sous le passif à court terme tandis qu’un prêt hypothécaire serait répertorié sous le passif à long terme.

Équité

Les capitaux propres (ou capitaux propres, pour une société) sont la différence entre la valeur des actifs et du passif d’une entreprise. Cette relation s’exprime dans l’équation comptable :

Le passif et les capitaux propres sont répertoriés sur le côté droit ou dans la moitié inférieure du bilan.

Vous trouverez ci-dessous un exemple simple de bilan. Puisqu’il n’y a qu’un seul passif, les comptes créditeurs, il n’y a qu’une seule catégorie : le passif à court terme.

Quelles sont les catégories de passifs ?

Les 2 catégories de passifs au bilan sont :

1. Passif courant : également appelé passif à court terme. Les passifs courants sont exigibles dans un délai d’un an. Ceux-ci comprennent les dépôts des clients, les intérêts à payer, les salaires et traitements à payer, tout montant dû aux fournisseurs et les prêts à court terme.
2. Passif à long terme : toute obligation financière dont le remboursement prend plus d’un an, comme un prêt commercial ou une hypothèque. Cette catégorie peut également inclure les passifs à court terme qui ont été différés.

Certains éléments peuvent être classés dans les deux catégories, comme un prêt remboursable sur 2 ans. L’argent dû pour la première année est inscrit dans le passif courant, et le reste du solde dû devient un passif à long terme.

Passif actuel

Les passifs courants, également appelés passifs à court terme, sont des responsabilités financières que l’entreprise s’attend à rembourser d’ici un an.

Ces obligations à court terme peuvent inclure :

• Comptes créditeurs (argent dû aux fournisseurs pour des transactions passées)
• Salaires et traitements dus
• Intérêts dus à un prêteur
• Impôt sur le revenu à payer
• Taxes de vente à payer
• Dépôts des clients ou revenus non gagnés (paiements anticipés pour des biens ou des services non encore fournis)
• Contrats, comme un contrat de téléphonie mobile, que vous ne pouvez pas annuler sans pénalité
• Paiements de location dus
• Assurance payable
• Prestations payables
• Dépenses à payer (comme les services publics utilisés qui n’ont pas été facturés par la société de services publics)
• Dividendes payables aux actionnaires
• Taxe de vente (généralement payable chaque mois ou trimestre)
• Charges sociales à payer (impôts sur le revenu et sur l’emploi retenus sur les employés et payés au gouvernement)
• La partie actuelle des effets à payer – les paiements dus chaque mois pour l’année suivante sur la dette à long terme

Passif à long terme

Les passifs à long terme, également appelés passifs non courants, sont des obligations financières qui seront remboursées sur plus d’un an, comme les hypothèques et les prêts commerciaux.

Voici des exemples de passifs à long terme :

• Obligations de retraite (si l’entreprise ne prévoit pas de les financer d’ici un an)
• Impôts différés à un an ou plus

• Passifs éventuels (obligations découlant de garanties ou de poursuites que l’entreprise devra probablement payer et qui peuvent être raisonnablement estimées)
• Hypothèques à payer et autres dettes à long terme

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