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19 mai 2022
La loi fédérale sur les cotisations d’assurance, également connue sous le nom de FICA, est un type de charges sociales que les employeurs retiennent sur les chèques de paie des particuliers et versent à l’Internal Revenue Service (IRS). Outre la déduction des salariés et la contribution des employeurs, la taxe FICA est utilisée pour financer les programmes Medicare et de sécurité sociale.
Introduite dans les années 1930 pour financer la sécurité sociale, puis Medicare, la taxe FICA est collectée pour fournir des prestations aux survivants de la guerre, aux personnes handicapées, aux retraités et aux personnes inscrites au programme fédéral d’assurance maladie. Il est calculé en pourcentage du salaire brut d’un employé.
Ce que couvre cet article
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Qu’est-ce que le taux FICA ?
Le taux FICA pour 2018 est de 15,3%. Celui-ci est divisé en quatre parties : la contribution des employés à la sécurité sociale, la contribution de l’employeur à la sécurité sociale, la part de l’employeur de Medicare et la part des employés de Medicare.
Selon l’IRS, la part de l’employeur des cotisations de sécurité sociale et de Medicare est la même que celle de l’employé. Le taux actuel d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4 % au total, soit 6,2 % chacun pour l’employeur et l’employé. Cela signifie que vous devez retenir 6,2 % du salaire de l’employé pour l’impôt tout en contribuant également 6,2 % supplémentaires comme part de l’impôt en tant qu’employeur.
De même, le taux actuel de Medicare est de 1,45 % pour l’employeur et de 1,45 % pour l’employé, soit 2,9 % au total.
Il est important de noter que les règles diffèrent pour les employés qui reçoivent des pourboires. En outre, l’employeur ne contribue pas à la surtaxe Medicare, également connue sous le nom de taxe Medicare supplémentaire, de 0,9 pour cent, imposée aux employés à revenus élevés.
Cela signifie que vous devez retenir un impôt de 0,9 pour cent sur les salaires des employés et que vous n’avez pas à payer de cotisation patronale. La surtaxe est imposée aux employés dont le salaire dépasse 200 000 € au cours d’une année civile.
Le plafond de la base salariale, qui fait référence au salaire maximum imposable chaque année, s’applique uniquement à l’impôt de sécurité sociale. En 2020, la base salariale actuelle est de 137 700 € (voir « Quoi de neuf » dans la publication 15).
En plus des impôts fédéraux payés pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie, certains États et gouvernements locaux peuvent également imposer des impôts sur les fonds d’invalidité et les fonds d’indemnisation des accidents du travail.
Bien que l’impôt fédéral sur le revenu et les impôts FICA soient des impôts sur l’emploi que les employeurs doivent retenir sur les chèques de paie d’un employé, il existe des différences fondamentales entre les deux composantes des charges sociales fédérales américaines.
Contrairement aux impôts FICA qui s’appliquent uniquement aux revenus gagnés, y compris les salaires, traitements et primes, l’impôt fédéral sur le revenu s’applique à tous vos revenus, quelle que soit la manière dont vous les avez gagnés. Cela signifie que l’impôt sur le revenu s’applique non seulement à vos revenus d’emploi, mais également aux dividendes, intérêts, gains en capital à court terme, rentes et pensions.
Déductions
De plus, lors du calcul de votre impôt fédéral sur le revenu, vous pouvez demander des déductions pour des éléments tels que les intérêts des prêts étudiants, les intérêts hypothécaires, les taxes nationales et locales et les contributions à une organisation caritative. Ces déductions ne s’appliquent pas lorsque l’employeur calcule les impôts FICA à partir de votre chèque de paie.
Statut de dépôt
L’impôt fédéral sur le revenu est un impôt progressif qui dépend de votre statut fiscal. Cela signifie que plus vos revenus sont élevés, plus le taux d’imposition est élevé. Les taux d’imposition des particuliers peuvent varier de dix à trente-sept pour cent.
En revanche, les taxes FICA, qui comprennent la taxe de sécurité sociale et la taxe Medicare, ne sont pas affectées par votre statut de déclaration. Un pourcentage forfaitaire d’impôt est calculé et déduit de votre salaire.
Cet impôt est en fait un impôt régressif dans la mesure où il ne s’applique qu’à un certain montant de revenu gagné chaque année, appelé assiette de cotisations et de prestations, qui augmente la plupart des années en raison de l’inflation.
Le FICA n’est pas inclus dans les impôts fédéraux sur le revenu. Bien que ces deux impôts prennent comme point de départ le salaire brut de l’employé, il s’agit de deux éléments distincts calculés indépendamment. Les taxes Medicare et Social Security affectent rarement votre impôt sur le revenu fédéral ou vos remboursements.
Pour calculer l’impôt fédéral sur le revenu, l’employeur utilisera les informations fournies dans le formulaire W-4 ainsi que le revenu imposable et la fréquence à laquelle vous êtes payé. Si vous êtes payé pour des heures supplémentaires ou si vous recevez une prime, votre retenue d’impôt fédéral sur le revenu augmentera.
Pour calculer la retenue d’impôt FICA, l’employeur doit prélever un montant fixe sur le salaire brut, qui comprend 6,2 % pour la sécurité sociale et 1,45 % pour Medicare. Si vous gagnez plus de 200 000 €, une taxe Medicare supplémentaire de 0,09 % est appliquée à l’excédent.
En fonction du montant de la masse salariale totale de vos employés, vous devez effectuer des paiements à l’IRS bimensuellement ou mensuellement. De plus, à la fin de chaque trimestre, vous devez déclarer les charges sociales à l’aide du formulaire 941. Le non-paiement des charges sociales entraîne des pénalités et des amendes.
