Voir Cacher le sommaire
- Dois-je déposer un formulaire 4562 ?
- Comment calculer l’amortissement ?
- Déterminer le prix total de l’actif
- Soustraire la valeur de récupération
- Diviser l’amortissement par la durée de vie de l’actif
- Qu’est-ce que l’amortissement du bonus ?
- Dois-je prendre en compte l’amortissement du bonus ou l’article 179 ?
28 mars 2019
Le formulaire 4562 est le Dépréciation et Amortissement formulaire, utilisé lors de la production d’une déclaration de revenus. Dépréciation fait référence à la perte de valeur calculée d’un actif tout au long de sa durée de vie utile. Amortissement fait référence à un achat coûteux dont les coûts doivent être étalés sur plusieurs années afin d’atténuer l’impact sur les bénéfices d’une entreprise au cours de l’année fiscale au cours de laquelle il a été acheté.
Voici ce que nous allons couvrir :
Dois-je déposer un formulaire 4562 ?
Comment calculer l’amortissement ?
Qu’est-ce que l’amortissement du bonus ?
Dois-je prendre en compte l’amortissement du bonus ou l’article 179 ?
REMARQUE : les membres de l’équipe d’assistance Investies.fr ne sont pas des professionnels certifiés en matière d’impôt sur le revenu ou de comptabilité et ne peuvent pas fournir de conseils dans ces domaines, en dehors des questions d’assistance sur Investies.fr. Si vous avez besoin de conseils en matière d’impôt sur le revenu, veuillez contacter un comptable de votre région..
Dois-je déposer un formulaire 4562 ?
Vous devrez peut-être déposer un formulaire d’amortissement 4562 pour les achats des éléments suivants, pour votre entreprise :
- Matériel de bureau (y compris matériel informatique et logiciels)
- Mobilier de bureau, luminaires et tapis
- Équipement de fabrication
- Véhicules
- Immobilier (bâtiments, hors terrains. Les terrains ne diminuent pas en valeur)
- Rénovations
- Brevets
- Propriété intellectuelle
- Plantes spécifiées
Le formulaire peut également être utilisé pour les dépenses liées aux productions cinématographiques, télévisuelles et théâtrales (certaines restrictions s’appliquent).
Aux fins de l’amortissement, peu importe que les achats aient été entièrement payés ou financés.
Le dernier formulaire 4562 peut être trouvé ici, sur le site Web de l’IRS.
Comment calculer l’amortissement ?
Il existe plusieurs façons de calculer l’amortissement. Le calcul le plus simple est la méthode d’amortissement linéaire. Pour déterminer l’amortissement d’un actif à l’aide de la méthode d’amortissement linéaire, procédez comme suit :
Déterminer le prix total de l’actif
Par exemple, si vous avez acheté un ordinateur pour 4 000 €, c’est le prix avec lequel vous commencez.
Soustraire la valeur de récupération
Il s’agit de la valeur à la fin de la vie de l’ordinateur, une fois qu’il ne sera plus nécessaire. Disons que vous déterminez cette valeur, au bout de 5 ans (sa période d’amortissement), à 300 €. Soustrayez cela du prix total. Cela signifie que la dépréciation est de 3 700 €.
Diviser l’amortissement par la durée de vie de l’actif
Dans cet exemple :
3700€/5ans
=740€
Cela signifie que chaque année pendant les cinq prochaines années, l’ordinateur, ou l’actif, se déprécie de 740,00 €. Ce chiffre doit être ajouté au formulaire 4562 et devrait l’être chaque année pour les cinq prochaines années de déclarations de revenus.
L’exemple ci-dessus suppose que l’ordinateur est utilisé 100 % du temps à des fins professionnelles et qu’il fonctionne pendant toute l’année au cours de laquelle il a été acheté.
La durée de vie utile d’un actif (le nombre d’années pendant lequel il peut être amorti) est déterminée par l’IRS. Les durées de calcul de l’amortissement sont généralement les suivantes :
Tracteurs : 3 ans
Ordinateurs : 5 ans
Matériel de bureau : 5 ans
Véhicules de tourisme ou légers : 5 ans
Mobilier de bureau : 7 ans
Immobilier résidentiel : 27,5 ans
Immobilier commercial : 39 ans
Améliorations foncières : 10, 15 ou 20 ans
Pour plus de détails sur les règles de l’IRS concernant la dépréciation et l’amortissement, consultez cette publication de l’IRS sur les dépenses professionnelles.
Qu’est-ce que l’amortissement du bonus ?
L’amortissement bonus est une méthode d’amortissement accéléré.
Avec l’introduction de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi en 2018, les entreprises peuvent désormais déduire les dépenses liées aux biens immobiliers admissibles à 100 % du prix d’achat, l’année de leur achat. Cela remplace l’amortissement du coût de l’actif sur plusieurs années. Les plafonds annuels pour ces types de déductions ont également augmenté, passant de 500 000 € à 1 000 000 €.
Bien que le bonus d’amortissement de 100 % ne s’applique pas aux véhicules, ces limites de bonus ont également été augmentées.
Une entreprise bénéficiant d’un bonus d’amortissement augmentera ses dépenses totales au cours de l’année où l’achat a été effectué, réduisant ainsi son bénéfice et réduisant son revenu imposable total et donc ses obligations fiscales.
Les modifications apportées par TCJA à l’amortissement des bonus ne sont en vigueur que jusqu’au 31 décembre 2022. Après cette date, la déduction de 100 % commencera à disparaître progressivement.
L’amortissement du bonus est facultatif. Pour en savoir plus sur ce qu’une entreprise peut dépenser immédiatement, consultez ce rapport sur le site Web de l’IRS.
Dois-je prendre en compte l’amortissement du bonus ou l’article 179 ?
L’article 179 fait partie du code des impôts de l’IRS qui permet à une entreprise de déduire le prix d’achat total des dépenses admissibles au cours de l’année d’achat. L’article 179 est similaire à l’amortissement du bonus. Cependant, l’article 179 prévoit des plafonds de déduction différents. De plus, même si l’article 179 peut ramener le revenu d’une entreprise à zéro, la dépréciation des primes peut entraîner une perte dans ses livres.
En règle générale, une entreprise bénéficierait d’abord d’une déduction de 179, puis d’un amortissement bonus, le cas échéant.
