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4 avril 2023
Un report tient compte des dépenses qui ont été payées d’avance ou de la réception anticipée des revenus. En d’autres termes, il s’agit d’un paiement effectué ou d’un paiement reçu pour des produits ou services non encore fournis. Les reports permettent de refléter ultérieurement les dépenses ou les revenus dans les états financiers au cours de la même période au cours de laquelle le produit ou le service a été fourni.
Voici ce que nous allons couvrir :
Qu’est-ce qu’un report en comptabilité ?
Quelle est la différence entre une accumulation et un report ?
Quels sont quelques exemples de reports en comptabilité ?
Pourquoi reporter les dépenses et les revenus ?
Les revenus différés sont-ils un crédit ou un débit ?
REMARQUE : les membres de l’équipe d’assistance Investies.fr ne sont pas des professionnels certifiés en matière d’impôt sur le revenu ou de comptabilité et ne peuvent pas fournir de conseils dans ces domaines, en dehors des questions d’assistance sur Investies.fr. Si vous avez besoin de conseils en matière d’impôt sur le revenu, veuillez contacter un comptable de votre région.
Qu’est-ce qu’un report en comptabilité ?
Un report fait référence à l’argent payé ou reçu avant qu’un produit ou un service ne soit fourni. Voici quelques exemples de reports :
- Les primes d’assurance
- Services par abonnement (journaux, magazines, programmes télévisés, etc.)
- Loyer payé d’avance
- Dépôts sur produits
- Contrats de service (exemple : nettoyeurs)
- Billets pour des événements sportifs
Quelle est la différence entre une accumulation et un report ?
Les provisions et les reports sont tous deux décomposés en charges et en produits :
Dépenses accrues sont des dépenses dont une entreprise doit rendre compte, mais pour lesquelles aucune facture n’a été reçue et aucun paiement n’a été effectué. Les dépenses à payer seraient enregistrées dans la section « Passif » du bilan d’une entreprise.
Revenus accumulés sont des montants dus à une entreprise pour lesquels elle n’a pas encore créé de factures. Ils sont enregistrés en « Actifs » au bilan.
Charges reportées sont des dépenses qu’une entreprise a payées d’avance. Ils sont enregistrés en « Actifs » au bilan.
Revenus reportés Il s’agit du revenu qu’une entreprise a reçu pour ses produits ou services, mais qu’elle n’a pas encore facturé. Ils sont considérés comme des « Passifs » au bilan.
La façon la plus simple de faire la distinction entre « Accumulé » et « Différé » est la suivante : pour toute dépense reportée, l’argent change de mains en premier. Avec les charges à payer, il change de mains en dernier.
Quels sont quelques exemples de reports en comptabilité ?
Voici un exemple de deux entreprises dans une transaction commerciale. Cela aura pour conséquence qu’une entreprise classera le montant impliqué comme une dépense reportée, l’autre comme un revenu différé.
Anderson Autos est une entreprise comptant 8 concessionnaires automobiles dans la région de Seattle, Washington. Anderson fournit à chacune de ses concessions des abonnements à des magazines et à des journaux afin que les clients aient quelque chose à lire en attendant. Pour bénéficier d’une réduction, Anderson paie la totalité du montant de l’abonnement avant les renouvellements. Ces versements sont effectués fin novembre. Les nouveaux abonnements débuteront en janvier.
En décembre, le total des abonnements sera comptabilisé comme une charge reportée pour Anderson Autos, car les produits ne seront pas livrés au cours de la même période comptable au cours de laquelle ils ont été payés. Les sociétés de magazines et de journaux considéreront ces montants comme des revenus différés, parce qu’ils n’ont pas encore engagé de dépenses pour produire les magazines proprement dits, bien qu’ils aient été payés pour ceux-ci.
Pourquoi reporter les dépenses et les revenus ?
Une entreprise reportera ses dépenses et ses revenus afin que ses états financiers soient exacts. Cela signifie:
- Pour un vendeur, les revenus d’un produit sont comptabilisés en même temps que ses coûts de production sont engagés.
- Pour un acheteur, les dépenses liées à un produit sont comptabilisées lorsque le produit est utilisé.
Prenons l’exemple d’un vendeur. Cette fois, nous examinerons l’un des abonnements au magazine payés par Anderson Autos. Le magazine s’appelle « Film Reel » et c’est un magazine national de divertissement. Il se concentre sur le contenu lié aux films qui sont sur le point de sortir en salles.
En novembre, Anderson Autos paie le montant total de l’abonnement de l’année à venir, soit 602 €. Désormais, le service comptable de Film Reel ne peut pas imputer les 602 € aux revenus des ventes sur son compte de résultat. Ce n’est pas possible, car les magazines n’ont pas encore été produits, donc le coût des marchandises vendues (les coûts liés à la production) ne peut pas être inclus.
Affecter les revenus aux revenus des ventes peut ne pas sembler une grosse affaire pour un abonnement, mais imaginez le faire pour une centaine d’abonnements, voire un millier. Les bénéfices seraient surestimés et la direction de l’entreprise n’aurait pas une idée précise des dépenses par rapport aux revenus.
Le montant sera plutôt classé au passif du bilan du magazine. Au fur et à mesure que chaque mois pendant la durée de l’abonnement est réalisé, un total mensuel sera ajouté au chiffre d’affaires sur le compte de résultat, jusqu’à ce que le montant total de l’abonnement soit pris en compte. Au cours de ces mêmes périodes, les coûts des marchandises vendues refléteront les coûts réels de production des numéros prépayés.
Les revenus différés sont-ils un crédit ou un débit ?
Les débits et les crédits sont utilisés dans la comptabilité d’une entreprise afin d’équilibrer ses livres. Les débits augmentent les comptes d’actifs ou de dépenses et diminuent les comptes de passif, de revenus ou de capitaux propres. Les crédits font l’inverse.
Lors de l’enregistrement d’une transaction, chaque entrée de débit doit avoir une entrée de crédit correspondante pour le même montant en dollars, ou vice versa.
Revenons à Anderson Autos pour un exemple.
M. Anderson paie 1 904,00 € en abonnements au total en novembre. Encore une fois, il n’a pas encore reçu un seul magazine ou journal pour ce paiement, car il a payé d’avance. À ce titre, le comptable d’Anderson Auto :
- Débitez 1 904 € sur « Dépenses prépayées – Abonnement ».
- Créditez 1 904 € sur « Cash ».
Pour en savoir plus sur les débits et les crédits, veuillez consulter « Qu’est-ce qu’un débit et un crédit ? »
